Проводится анализ конкретных фактов финансовой, бухгалтерской и хозяйственной деятельности, которые были выявлены в ходе расследования и требуют оценки с экономической точки зрения.
Основной перечень документов, в которых содержится экономически важная информация:
-бухгалтерская документация – главная книга, бумаги с ордерами и данными аналитического учета, ведомости об обороте средств;
-платежные документы – квитанции, чеки, кассовые ордера, расчетные ведомости;
-накладные – на получение и отпуск товара, на транспорт;
-договоры и контракты;
-бухгалтерская отчетность – баланс и пояснительная записка, обязательные платежи, отчеты о прибыли и убытках, отчет о движении денежных средств;
-налоговая отчетность – декларации и отчеты о налоговых взносах;
-расчетные документы – о стоимости продукции, о предстоящих расходах;
-аналитические документы – финансовое и бизнес-планирование, экономическое обоснование проведенной сделки;
-векселя, облигации, акции и прочие ценные бумаги;
-распорядительные документы – приказы и поручения, относящиеся к экономической деятельности;
-инвентаризационные бумаги – опись товаров, акты сверки задолженностей, отчетность материально ответственных лиц;
-справочные документы – о курсе валют, котировке ценных бумаг, степени инфляции.
Черновая документация тоже может использоваться в ходе экспертизы. Ее достоверность устанавливают путем сравнения с информацией в официальных источниках.
